企业内部控制与操作风险管理教材(PDF 58页)

内部控制框架
主要控制方法介绍
内部控制实施方法及程序
相关思考
个目标
–经营的效果和效率
–财务报告可靠性
–遵循法律法规
•5个基本要素
–控制环境
–风险评估
–控制活动
–信息与沟通
–监督与检查
具体的控制环境影响因素包括：
诚信与道德观。这些因素会影响公司目标的实现
公司对内控资源的投入将决定完成既定工作的必要条件
董事会和审计委员会对于营造公司的氛围有重要的影响力
管理层的理念和经营风格亦应在考虑之列
公司的组织架构能够提供框架，
公司应用该框架来识别有助实现公司层面目标的活动
经营活动的权限和职责分配能建立报告关系
公司的人力资源政策和程序就有关诚信、
道德操守及胜任能力的预期水平为员工建立正直的风气
其他
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