采购及付款循环内部控制制度(doc 19页)

采购及付款循环内部控制制度目录：
一、采购及付款循环（总说明）
二、请购作业
三、进口作业
四、验收作业
五、与合约不符作业
六、付款作业
七、差异分析作业

采购及付款循环内部控制制度内容摘要：
1.总则
1.1.制定目的
    为促使本公司「内部控制」（Internal Control）之「采购及付款循环」（Purchase）程序，能有所遵循，特订定本文件，俾利各相关单位遵循。
1.2.适用范围
    凡本公司有关「内部控制」之「采购及付款循环」作业程序与控制重点，悉依照本文件之规范办理。
1.3.权责单位
    资材、财会单位为本文件之权责单位，权责单位主管经承认单位授权，负责本文件之管制，并确保依据本文件之规范作业。
2.采购及付款循环
2.1.循环图
【见】（数据1）「采购及付款循环图」。
2.2.循环作业
本循环之各项作业：
1)请购作业（CP101），另订之。
2)采购作业（CP102），另订之。
3)进口作业（CP103），另订之。
4)验收作业（CP104），另订之。
5)与合约不符作业（CP105），另订之。
6)付款作业（CP106），另订之。
7)差异分析作业（CP107），另订之。
3.附则
3.1.制修废与颁布实施
    本文件属于管理文件，经『经营会』审议后，呈请董事长核准承认后，交由权责单位颁布公告实施；修订或废止时亦同。

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