采购与付款循环审计概述(ppt 33页)

主要内容
第十章  采购与付款循环审计
10.1 概述
10.1.1 涉及的主要业务活动
10.1.1 主要会计凭证和记录
10.1.1 主要账户
10.1.2 重要性与常见重大错报风险
常见重大错报风险
10.1.4 相关内部控制要点
1、职责分工
2、授权审批
3、凭证和记录
4、定期核对账簿及记录
5、独立复核
描述内部控制
相关内部控制测试
10.2 主要账户实质性测试
10.2.1 物资采购的审计（简单了解）
物资采购的主要审计程序
10.2.2 应付账款的审计
应付账款的主要审计程序
分析性复核
函证应付账款
函证的对象
替代程序
查找未入账的应付账款（首选关键程序）
10.2.3 应付票据的审计
应付票据的主要审计程序
10.2.4 预付账款的审计
预付账款的主要审计程序
Thank You!

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