员工服务、生产与仓储循环审计概述(ppt 56页)

主要内容
11.1员工服务、生产与仓储循环审计概述
11.1概述
11.1.4相关内部控制要点
1、职责分工
2、授权审批
3、凭证和记录
4、定期核对账簿及记录
5、独立复核
描述内部控制
相关内部控制测试
11.2主要账户实质性测试
11.2.1应付职工薪酬的审计（简单了解）
应付职工薪酬的主要审计程序
11.2.2制造费用的审计（重点了解）
制造费用的主要审计程序
11.2.3生产成本的审计（简单了解）
生产成本的主要审计程序
存货的审计
11.2.4存货的审计（重点掌握）
存货的主要审计程序——以原材料为例
1、存货监盘概述
存货监盘的要点（1）：
存货监盘的要点（2）：
存货监盘的要点（3）：
1、制定存货监盘计划的基本要求
存货监盘程序主要包括控制测试与实质性测试
2、制定存货监盘计划应实施的工作
1、存货监盘的观察程序
2、存货监盘的检查程序
注册会计师对检查差异的处理
注册会计师在存货监盘过程中应特别关注的问题：
3、存货监盘结束前的工作
1、由于存货的特殊性质而无法实施监盘程序
2、由于存货的特殊位置而无法实施监盘程序
3、由于无法在预定日期实施存货监盘或接受委托时被审计单位期末存货盘点已完成
4、对被审计单位委托其他单位保管或已作质押的存货
5、首次接受委托，未能对上期期末存货实施监盘，且存货对本期报表存在重大影响

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