企业所得税概述(ppt 172页)

主要内容
第一节 企业所得税概述
 一、企业所得税的概念及历史沿革
二、各国企业所得税制比较
三、我国现行企业所得税的特点
 第二节 我国现行企业所得所的征收制度
 一、纳税义务人
居民企业和非居民企业划分标准的变化
二、所得来源地的确定
三、征税对象
四、税率
第三节 企业所得税应纳税所得额的确定
一、收入的确定
（二）收入确定的特殊规定
（三）不征收收入的规定
二、税前扣除项目的确定
（一）准予扣除项目的基本规定
（二）准予扣除项目的具体规定
公益、救济性的捐赠
三、不得扣除项目
四、亏损的弥补
第四节 资产的税务处理
一、资产税务处理的主要内容
二、固定资产的税务处理
三、无形资产的税务处理
无形资产的计价和摊销
四、长期待摊费用的税务处理
 长期待摊费用的范围
五、投资资产的税务处理
六、存货的税务处理
 第五节 应纳税额的计算
 一、应纳税额的计算
应纳税所得额的定义
二、境外所得已纳税款的扣除
三、核定征收应纳税额的计算(中小企业)
四、预提所得税的计算
五、清算所得的计算
第六节 税收优惠
一、免税收入
二、免征、减征企业所得税
三、小型微利企业、高新技术企业税收优惠
四、可以在计算应纳税所得额时加计扣除的支出
五、其他税收优惠
 税收优惠的方式
预提所得税
第七节 特别纳税调整
一、关联企业的认定
二、转让定价的调整
三、成本分摊
四、关联业务预约定价安排
五、关联业务往来报告
六、应纳税所得额的调整
七、其他调整
八、补征税款与加收利息
 第八节 征收管理
 一、纳税年度
二、纳税地点
三、征收方法与期限
四、源泉扣税
第九节 企业所得税的会计处理
一、税前会计利润与应纳税所得额差异的类型
二、企业所得税的账户设置
三、企业所得税的会计处理方法(债务法)
四、企业所得税的其他会计处理

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