纳税筹划实务与案例(PPT 176页)

纳税筹划准备
纳税筹划含义
纳税筹划对象
纳税筹划目标
纳税筹划方法
纳税筹划依据
纳税筹划流程
纳税筹划实务与案例课件
21世纪税务实用教材
纳税筹划的性质
一、税金的本质
二、纳税筹划的性质
三、纳税筹划与税收基本特性的关系
纳税筹划的特征
一、选择性
二、机会性
三、风险性
四、时效性
纳税筹划的误区
误区一：盲目筹划
误区二：强行筹划
误区三：孤立筹划
误区四：片面筹划
误区五：定期筹划
误区六：专家筹划
纳税筹划的原则
一、合法性原则
二、经济性原则
三、综合性原则
四、预见性原则
纳税筹划对象的含义
一、行为对象
二、要素对象
纳税筹划对象的重要性
一、不纳税
二、少纳税
三、缓纳税
四、降低纳税风险
具体目标
一、纳税义务人
五、应纳税额
二、征税对象
六、纳税地点
三、计税依据
七、纳税期限
四、税率
八、征收管理
九、会计处理
纳税筹划方法分类
一、组织改造法
二、行为优化法
三、技术处理法
四、政策适应法
选择筹划方法的原则
一、合法性
二、可行性
三、安全性
纳税筹划依据的含义
纳税本身是一项履行法律义务的过程
纳税筹划要符合纳税人的经营管理意图
纳税筹划要符合行业经营的特点和外部环境
纳税筹划要符合有关各方的利益
纳税筹划依据的内容
一、法律法规
二、企业战略
三、现实条件
四、外部关系
如何利用纳税筹划依据
纳税筹划依据要充分、完整
对纳税筹划依据要准确理解和把握
注意纳税筹划依据之间的层次
纳税筹划流程
准备阶段
一、纳税人调查
二、搜集筹划依据
三、确定筹划重点
筹划阶段
一、可行性评价
二、筹划方案设计
三、筹划方案确定
实施阶段
一、筹划方案调整
二、涉税纠纷处理
增值税筹划实务
增值税特点分析
筹划对象法律规定
筹划策略与实务
经典案例
增值税特点分析
1．普遍征收
2．间接计税
3．价外计税
4．税率简化
5．专用发票
6．区别对待
7．增值链
8．增值税的负税人是最终消费者
9．增值税的优惠政策大多针对征税对象
筹划对象法律规定
纳税义务人
一、基本规定
二、两种类型
（一）一般纳税人
（二）小规模纳税人
征收对象
二、特殊项目
三、特殊行为
四、其他特殊规定
税率
一、税率
二、征收率
三、特别规定
计税依据与应纳税额
一、一般纳税人的计税方法
二、小规模纳税人的计税方法
三、进口货物的计税方法
四、出口退（免）税的计算方法
纳税期限
一、纳税义务发生时间
二、纳税期限
纳税地点
税收优惠
一、免征增值税的项目
二、适用低税率的项目
三、出口退税的项目
四、增值税起征点的适用范围
征收管理
一、纳税人的认定管理
二、纳税申报管理
三、出口退（免）税管理
四、增值税专用发票管理
一般纳税人的会计处理
一、科目设置
二、账务处理
小规模纳税人的会计处理
1．购入材料
2．销售货物
3．上交增值税
筹划策略与实务
一、增值税纳税人的选择
二、增值税两类纳税人身份的选择
三、利用税收优惠政策
征税对象
第一类是无附加条件的货物。
第二类是有附加条件的货物。
第三类是有特定销售方向的货物。
计税依据
一、销售收入的筹划
二、购进额
一、13％的低税率
二、零税率
三、6％的征收率
四、4％的征收率
应纳税额
1．出口退（免）税应具备的基本条件；
2．出口退（免）税的货物范围；
3．出口退（免）税的企业范围；
4．出口退（免）税适用的退税率；
5．出口退税的计算方法及适用范围。
一、推迟销售的确认时间
二、推迟缴纳税款
三、延期纳税
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