货币资金、现金与银行存款(ppt 44页)

货币资金、现金与银行存款目录：
第一节、货币资金概述
第二节、现金
第三节、银行存款
第四节、其他货币资金

 

货币资金、现金与银行存款内容提要：
现金的总分类核算：
1.收入核算：从银行提取现金、销售收入小额现金、收回职工
欠款或报销差旅费余款等。在收入现金时，借记“库存现金”，贷记有关帐户。
例1：从银行提取现金50000元，准备发放职工工资。
例2：企业销售多余材料，价款500元，增值税税率17%，
共收入现金585元。
2.支出核算：预借职工差旅费、支付工资、职工报销相关费用。
在发生现金支出时，贷记“库存现金”，借记有关帐户。
例3：以现金50000元发放职工工资。
例4：用现金支付办公用品费360元。
 

 

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