购货与付款循环审计资料(doc 16页)
购货与付款循环审计资料(doc 16页)内容简介
购货与付款循环审计资料目录:
第一节、购货与付款循环的特性
第二节、内部控制测试和交易的实质性测试
第三节、应付账款审计
第四节、固定资产和累计折旧审计
第五节、其他相关账户审计
购货与付款循环审计资料内容简介:
购货与付款循环的特性主要包括两个部分的内容:一是购货与付款循环所涉及的主要凭证和会计记录;购货与付款循环中的主要业务活动。
购货与付款循环涉及的业务与凭证很多,在正常的审计中,如果购货与付款循环的内部控制良好,则忽视这一循环的控制测试和交易的实质性测试,仅仅依赖于对与之相关的会计报表项目的实质性测试,往往费时、费力。因此,这一循环的符合性测试很重要。 单位应当建立工程项目业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理工程项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。 工程项目业务不相容岗位一般包括:项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目实施与价款支付;竣工决算与竣工审计。
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