购货与付款循环审计(ppt 42页)

购货与付款循环审计目录:
第一节 购货与付款循环的业务活动
第二节 购货与付款的符合测试
第三节 购货与付款循环的实质性测试

 

购货与付款循环审计内容提要:
    第二节购货与付款的符合测试
    （一）了解和描述内部控制
    1、购货与付款循环的关键控制
    （1）职责分工
    购货与付款部门分离
    发票的审批职责付款职责分离
    （2）授权审批
    1所有的购货都根据经批准书的请购单进行
    2、购货按正确的级别批准
    3、购货价格要经过批准
    4、付款应经过有关人员授权批准
    （3）凭证和记录
    1、购货业务应具备订购单、验收单和购货发票，并作为付款凭证单的附件
    2、健全的存货、固定资产、应付账款采购簿记录
    3、订购单、验收单、购货发票应顺序编号
    4、核对购货发票、订购单和请购单
    5、定期将应付账款等账户的明细账和总账进行核对
    6、定期与供应商核对有关记录
    2、描述内部控制
    采用恰当方法描述内部控制。购货与付款循环的内部控制调查表如表所示：

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