销售与收款循环审计(PPT 69页)

主要内容
第十章销售与收款循环审计
第一节销售与收款循环概述
一.销售与收款循环的主要业务流程
第一节销售与收款循环概述
销售与收款循环简图
销售与收款循环的主要业务活动
二、主要凭证记录
销售与收款循环控制活动实训项目
实训要求
三、销售与收款循环中涉及的主要财务报表账户
销售与收款循环的实质性程序
一、测试“登记入账销售交易”真实性
（一）针对未曾发货却已将销售交易登记入账的情形
（二）针对将销售交易重复入账的情形
（三）针对虚构销售交易的情形
二、测试“销售交易”完整性
营业收入的审计目标与实质性程序
（三）主营业务收入的实质性分析程序
（四）主营业务收入的截止测试
1.截止测试的目的
2.截止测试的三个关键日期
3.截止测试的关键
4.截止测试的三条审计线路
四、应收账款的审计目标与实质性程序
应收账款账龄分析（P197）
函证应收账款
1.函证要求
2.函证目的
3.函证的范围和对象
5.函证时间的选择
6.函证过程控制
7.对回函不符事项的处理
8.对函证结果的总结和评价
表3虚假确认收入的可能迹象及其审计对策
（五）应收账款的重分类调整
思考题
扩展案例

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