企业年度经营计划评估(ppt 38页)

企业年度经营计划评估目录：
1、某股份总体评价
2、某业务年度经营计划评估
3、偏差分析控制结构
4、附录：某股份财务评价

 

企业年度经营计划评估内容提要：
业务年度经营计划评估
市场与竞争分析
产品分类分析
各生产单位比较分析
成本价值树分析
评估小结
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结论：
影响业务的主要因素为外部的市场水平和企业内部的成本水平
“成本是企业的第一核心价值能力”，在市场环境相对稳定时，单位成本变动成本成为关键因素
本分析的假设前提是达到16万吨的生产量，若生产量降低，固定成本将也相应提高。基于这一条件，XX的原料供应非常关键
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敏感性分析：
某年预算单位成本影响利润的诸因素中最敏感的是单价，其次是单位变动成本，再次是销量，最后是固定成本，各因素敏感度为：
销售单价提高0.67%,目标利润增长10%
单位变动成本降低0.9%，目标利润增长10%
销售量增加2.5%，目标利润增长10%
固定成本总额降低3 .33%,目标利润增长10%

 

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