某集中支付业务流程教材(PPT 35页)

财政国库集中支付业务流程
山东财政学院财税与公共管理学院
一、国库管理制度改革简述
财政国库管理制度
核心是国库集中收付制度
国际贯例或通行做法
制度的先进性
现阶段财政国库管理制度改革的指导思想：
按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，
依据中央财政国库管理制度改革的指示精神，结合实际，
逐步建立起以国库单一账户体系为基础、
资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度。
----国库集中支付改革的目的
国库集中支付制度是为政府履行职能所花费的公共支出，
由财政国库到达公共产品或服务供应商建立的一条安全、快捷的通道。
----国库集中支付制度的功能
功能一：统筹资金
功能二：提高效率
功能三：加强监督
----国库集中支付制度对业务流程的要求
它必须是对政府可控财力转变为社会公共服务的全过程的控制
它必须对于资金流动的每一个可控点都做出了最合理的选择
它必须做到职责分工十分明确，确保资金流程顺畅
二、国库集中支付业务变化
（一）国库集中支付中各部门角色
财政部门
预算单位
人民银行
代理银行
核算中心
（二）账户体系的变化
账户体系的构成
账户体系的功能
账户体系的管理
（三）资金运动的变化
1、国库（专户）凭什么支付资金
2、谁来支付资金
3、支付给谁
4、怎么支付资金
5、替谁支付的资金
6、什么时间支付资金
7、支付多少资金
三、业务流程详解
指标管理
计划管理
直接支付
授权支付
退库业务
（一）指标管理业务流程
（二）计划管理业务流程
按季分月编制用款计划
基本支出按时间进度
项目支出按项目进度
用款计划编制要科学准确合理
（三）直接支付业务流程
直接支付申请书
直接支付凭证和清算额度
入账通知书
清算
（四）授权支付业务流程
授权支付流程
两票合一
现金管理和委托收款业务
（五）退库业务流程
（六）对账管理
代理银行与财政局（集中支付管理机构）
代理银行与财政局（集中支付执行机构）及预算单位
代理银行与清算银行
预算单位与财政局
四、改革前的准备工作
基础数据报送
账务核对
结存指标分配
用款计划
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