内部财务控制制度(doc 8页)

内部财务控制制度内容提要：
建立内部控制制度原则：
1)控制点要适当、完整、有弹性。
2)建立控制点要注意成本与效益。
3)建立控制点，是在公司内部营运作业中建立必要之提防。
4)公司所建立之控制占，应定期予以评估检讨，以适合营运所需。
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职责划分：
1)出纳不得接触应收账款账簿。
2)信用额度管理与行销，应完全分开。
3)客户对账单应同下列与业务无关的人员直接寄给客户：
1、出纳。
2、应收账款账务人员。
3、开立账单人员。
4)客户明细账的登录应由与现金收入无关的人员负责。
5)应收账款之调整应经适当核准。
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存货内部控制基本原则：
1)公司应建立适当的作业程序，以确保料件确实收到。
2)应有适当的储存场所，以确保存货的安全。
3)应建立存货永续记录。
4)存货每年最少实地盘点一次，以确定存货确实存在。
5)各项存货交易均须有凭证，且经适当核准。
6)应建立存货计价政策，且应每年一致。
7)呆废料、余料等应建立作业核准制度，予以适当的分类。
8)应提列适当的存货跌价准备。

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