公司资金预算作业细则(doc 3页)

公司资金预算作业细则内容提要：
1.总则
1.1.制定目的
为提高各部门经营效益，灵活运用资金，充分发挥其经济效率，达成资金运用之最高效益，特制定此细则。
1.2.适用范围
本公司有关预算单位。
1.3.权责单位
1)财务部负责本细节制定、修改、废止之起草工作。
2)总经理负责本细节制定、修改、废止之核准。
1.4.定义
本细则所称之资金指库存现金、银行存款账户及随时可变现的有价证券。
1.5.预算时效
1)下年度开始前三个月编制年度资金预算。
2)各部门每月25日前逐月编制次三个月资金来源运用预计表，按月修改，并于次月15日前编制上月份实际与预计资金来源运用比较表。
2.资金预算
2.1.收入
2.1.1.内外销收入
业务部门依据各种销售收款条件及合约规定，预计可收到的货款编列。
2.1.2.劳务收入
业务部门依公司收款条件及合约规定，预计可收到的代为加工同业产品的货款编列。
2.1.3.退税收入
1)依申请退税进度，预计可退现款编列。
2)预计退税金额以抵缴方式处理的，视同退现。
2.1.4.其他收入
财务收入、增资收现、下脚料出售，预计可收现款编列。
2.2.支出
2.2.1.资本支出
1)房屋：依兴建工程进度，预计新需支付资金编列。
2)设备分期付款：财务部门依据分期付款日期予以编列。
3)机械设备、预计工程定金等：依工程合约法三章及进度，预计支付资金编列。
2.2.2.材料支出
资材部依请购采购结汇作业，分别预计内外购原材料支付资金编列。
2.2.3.薪资
财务部依产销计划及最近实际发生数预计支付数编列

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