外汇业务管理及管理知识分析核算(PPT 155页)

外汇业务管理及管理知识分析核算(PPT 155页)目录：

一、外汇业务概述
二、银行外汇业务范围
三、外汇业务核算的特点
四、外汇买卖的含义
五、外汇汇率
六、外汇买卖的账务组织

 

外汇业务管理及管理知识分析核算(PPT 155页)简介：

一、外汇业务概述
（一）外汇
1、外汇的概念  
外汇是指以外国货币表示的用于国际结算的支付手段，包括外国货币（纸币、铸币）；外币支付凭证（票据、银行存款凭证、邮局邮政储畜凭证等）；外币有价证券（政府债券、公司债券、股票等）；特别提款权；欧元以及其他外汇资产。
2．外汇的种类：外汇可以按不同的标志分类：
( 1 ) 外汇按来源和用途：可分为贸易外汇和非贸易外汇。
( 2 ) 外汇按交割期限：可分为即期外汇和远期外汇。
( 3 ) 外汇按照形态：可分为现钞和现汇。
现钞主要指的是由境外携入或个人持有的可自由兑换的外国货币，简单地说就是指个人所持有的外国钞票，如美元、日元、英镑等；
现汇是指由国外汇入或由境外携入、寄入的外币票据和凭证，在我们日常 生活中能够经常接触到的主要有境外汇款和旅行支票等。

二、银行外汇业务范围
我国银行的外汇业务主要是为国家进出口贸易服务，包括：外币存款、贷款业务、贸易和非贸易的国际结算业务，筹集国外资金业务，国际汇兑业务，以及经中国人民银行批准的与外汇业务有关的人民币存款、贷款业务，外币兑换业务，信托和咨询业务等。

三、外汇业务核算的特点
外汇业务与人民币业务相比，具有一定的特殊性。其主要特点表现在：
（一）外汇分账制(原币记账制)
在外汇业务种，通常有外汇分账制与外汇统账制(又称本币记账制)两种方法，目前，外汇银行业务一般采用外汇分账制。
外汇分账制的主要内容有：
1、以原币分别立账。即人民币与各种外币分账核算；
2、设置“外汇买卖”科目，以联系和平衡不同货币间的账务。
3、现汇与记账外汇要分账核算，记账人民币与人民币也要分账核算；
4、年终结算时编制本外币合并会计报表，并以人民币统一反映经营状况和成果。

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