企业所得税汇算清缴辅导(ppt 51页)

一、汇算清缴的定义
二、汇算清缴的范围
三、汇算清缴报送的期限
四、其他注意事项
主要内容
三、汇算清缴的期限
四、其他注意事项
一、小型微利企业的税收优惠
一、销售货物收入
（三）收入实现时间的确认
（四）几类特殊销售货物收入的确认
二、提供劳务收入
（二）当期劳务收入与劳务成本的确认
（三）各类劳务收入的确认
三、让渡资产使用权收入
（三）租金收入确认
四、视同销售收入
五、不征税收入
（二）不征税收入的确认
附表三第22行“工资薪金支出”
跨年度发放的工资薪金能否于汇算清缴时扣除？
不得扣除的项目

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