注册会计师审计工作底稿编制培训(PPT 87页)

年度注册会计师后续教育
审计工作底稿构成：
审计工作底稿构成：
一、当期档案
1 、初步业务活动工作底稿
（一）初步业务活动目标：
 （二）程序
（三）业务承接评价表主要内容包括：
（四）业务保持评价表
2 、风险评估工作底稿
一、 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
（一）行业状况：
（二）法律环境及监管环境
（三）．其他外部因素
二、被审计单位性质
（一）所有权结构
（二）治理结构
（三）组织结构
（四）经营活动
（五）投资活动
三、被审计单位对会计政策的选择和运用
四、被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
五、被审计单位财务业绩的衡量和评价
•  六、评估被审计单位内部控制
3 、进一步审计程序工作底稿
（ 1 ）控制测试
（ 2 ）实质性程序
4 、其他项目工作底稿
5 、业务完成阶段底稿
二、永久性档案

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