风险评估培训课件(PPT 91页)

第七章风险评估
第一节审计风险
引例：风险评估——注册会计师审计之利器
一、重大错报风险
二、检查风险
三、检查风险与重大错报风险的反向关系
检查风险与重大错报风险的相互关系：
审计风险模型的运用
第二节风险评估概述
二、风险评估程序
二、风险评估程序
三、其他审计程序和信息来源
第三节了解被审计单位及其环境
一、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素
练一练
二、被审计单位的性质
三、被审计单位对会计政策的选择和运用
四、被审计单位的目标、战略及相关经营风险
四、了解被审计单位的目标、战略及相关经营风险
五、被审计单位财务业绩的衡量和评价
第四节了解被审计单位的内部控制
中国企业内部控制规范体系
小资料：
乱世用重典——《萨班斯-奥克斯利法案》
案例导入：内部控制与“亚细亚”的倒闭有什么关系？
一、内部控制的含义与要素
什么是流程
一、内部控制的内涵与要素
内部控制包括下列要素：
二、对内部控制了解的深度与程序
（二）获取控制设计和执行的审计证据
三、从整体层面了解和评估内部控制
（一）控制环境
案例：某某公司“高压线"
（二）风险评估过程
案例讨论
（三）信息系统与沟通
案例：十分钟的悲剧
（四）控制活动
1．授权
2．业绩评价
3．信息处理
4．实物控制
5．职责分离
案例分析：
（五）对控制的监督
四、从业务流程层面了解和评估内部控制
注册会计师对控制的评价结论:
第五节识别和评估重大错报风险
二、识别、评估两个层次重大错报风险
（二）认定层次的重大错报风险
实训
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