某公司内部控制与风险管理审计培训教材(PPT 83页)

内部控制与全面风险管理
内部审计作用的发挥
风险管理审计的界定
内部控制和风险管理审计实施
内部控制、风险管理审计案例
内部审计在风险管理中作用的发挥
风险管理审计流程
实施的具体工作
确定风险域
全组织范围风险评估
全组织范围确认项目
制定风险管理审计计划
评价控制的设计和其他风险管理技术
测试控制和其他风险管理技术的有效性
取证结果的评价
沟通与协商
整理审计发现
对审计发现的处理
审计报告的一般内容
风险管理的后续审计
二、会计控制阶段：
1、1996年6月17日，财政部发布《会计基础工作规范》，
要求各单位进一步建立健全包括但不限于内部牵制制度的内部会计管理制度。
2、1999年修订的《会计法》，第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。
3、财政部随后制定发布了《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和
《内部会计控制规范——货币资金（试行）》等7项内部会计控制规范，
要求单位加强内部会计及与会计相关的控制，形成完善的内部牵制和监督制约机制
，以堵塞漏洞、消除隐患，保护财产安全，防止舞弊行为，促进经济活动健康发展
三、全面控制阶段：
进入21世纪，随着世界范围的企业合并、资本国际化、
贸易壁垒的逐渐消失和金融市场的一体化，内部控制日益成为一个世界性话题，
单纯依赖会计控制已难以应对企业面对的市场风险，会计控制必须向全面控制发展。
企业需要站在发展全局的角度，全方位加强内部控制制度体系建设，为深化企业改革、
加强经营管理、提高企业抗风险能力和可持续发展能力提供技术支持。
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