SBU第一核心竞争力规划—成本规划、分析与管理(ppt 41页)

第一章、 成本管理流程
第二章、 成本规划
第三章、 成本分析
第四章、 成本分解和责任考核

 

综合分析—视角1：经济性评价
1、 内部收益率分析
内部收益率=38%+（7277/（7277+13181）×（39%-38%））=38.36%
2、投资回收期
投资回收期=4-（550215/819435）=3.33年
投资回收期=3+（269220/819435）=3.33年
综合分析—视角2：收益性分析
1、收益性评价——比率分析
2、经营效率评价——周转率分析
3、风险性评价——财务结构分析
4、综合分析——杜邦分析
综合分析—视角3：成本结构
根据成本预算计算固定成本和变动成本
1、单位变动成本=（1174100-439300）/（20000-3000）
                             =43.22元/吨
2、固定成本总额=439300- 43.22×3000=309640
3、价格按照每吨80元计算，盈亏平衡点产销量=8370吨

综合分析—视角4：固定成本
固定成本比重越大
1、经营杠杆功能越强
2、销售收入变动对利润变动影响越敏感
经营杠杆的利用
1、经营杠杆越大，销售带动利润增长越快，经营风险越大
2、经营杠杆随着销售的增加和利润的增加而逐步减少
3、接近盈亏平衡点时，经营杠杆无穷大，发挥作用巨大
销售额增加
1、多摊销折旧
2、降低单位固定成本
3、提高单位产品利润
4、利润增长率大于业务增长率

 

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