SBU第一核心竞争力规划—成本规划、分析与管理(PPT 41页)

  成本管理流程
  成本规划
  成本分析
  成本分解和责任考核

 

成本链管理
原材料    采购    领用
采购合同管理、审计、验收
建立帐、物、卡登记
编制入库和耗用汇总表
责任部门：采购、生产、财务
工资、提取的职工福利基金
人员考核、劳动
使用人事管理软件
编制工资福利结算汇总表
责任部门：人事部
固定资产折旧、低值易耗品摊销
固定资产台帐
折旧方法、税收、利润调节
责任部门：车间、财务
制造费用分配表
责任部门：车间、财务
项目 单位 第一年 第二年 第三年 第四年 第五年 第六年
销售总量（见图表6-6） 吨 3，000 16，000 17，000 18，5001 20，000 20，000
销往香港占80% 吨 2，400 12，800 13，600 14，800 16，000 16，000
每吨售价 美元 80 84 88 92 97 102
销售收入 美元 192，000 1，075，200 1，196，800 1，361，600 1，552，000 1，632，000
销往深圳占20% 吨 600 3，200 3，400 3，700 4，000 4，000
每吨售价 美元 77 81 85 89 93 98
销售收入 美元 46，200 259，200 289，000 329，300 372，000 392，000
销售收入合计 美元 238，200 1，334，400 1，485，800 1，690，900 1，924，000 2，024，000

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