某公司全面预算管理实施细则(DOC 42页)

目 录
1.总则..................1
1.1目的................1
1.2原则................1
1.2.1战略性原则..........1
1.2.2效益优先原则................................1
1.2.3全员参与原则................................1
1.2.4权责对等原则................................1
1.2.5实事求是的原则............................1
1.2.6可行性原则..........1
2.组织与职能................2
2.1预算管理组织结构............................2
2.2预算组织职能..........2
2.2.1管理委员会..........1
2.2.2评价委员会..........3
2.2.3监督委员会..........3
2.2.4执行委员会..........4
2.2.5收入中心......
2.2.6成本中心......
2.2.7费用中心..............9
3.全面预算的内容......15
3.1业务预算......16
3.2费用预算......16
3.3投资预算......16
3.4财务预算......16
4.预算编制方法与程序..................................16
4.1预算编制方法..................................16
4.1.1增量预算............16
4.1.2零基预算............17
4.1.3弹性预算............17
4.2预算编制程序..................................17
4.2.1下达目标............19
4.2.2编制上报............19
4.2.3审查平衡............19
4.2.4审议批准............19
4.2.5下达执行............19
5.预算监控内容与程序..................................19
5.1预算监控内容..................................19
5.1.1事前监控的项目与监控部门......19
5.1.2事中监控的项目与监控部门......20
5.2预算监控程序..................................20
5.3预算外与超预算事项的处理..........26
5.3.1预算外事项的处理程序..............26
5.3.2超预算事项的内容......................28
5.3.3超预算事项的处理程序..............28
6.预算分析方法与程序..................................30
6.1预算分析方法..................................30
6.1.1比较分析法..................................30
6.1.2趋势分析法..................................30
6.1.3因素分析法..................................30
6.2预算分析程序..................................30
6.2.1信息收集............30
6.2.2基础分析............31
6.2.3综合分析............31
6.2.4分析报告内容..............................31
7.预算调整方法与程序..................................33
7.1预算调整的内容..............................33
7.2预算调整方法..................................33
7.3预算调整程序..................................33
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