煤炭企业全面预算管理(PPT 77页)

主要内容
煤炭企业全面预算管理
全面预算管理超越传统的纯财务预算范畴，将预测、规划、计划、预算、报告和绩效考核通过目标体系紧密相连、协调一致
全面预算管理：管理控制不可或缺的一环
全面预算管理的作用
公司战略有效执行的工具
XX公司的预算控制的定义
全球最佳实践
预算的意义与功能
整合的计划流程框架
战略计划 － 全面业务计划的基石
6、经营计划 － 战略计划和预算的桥梁
目标导向的预算制度
七、预算作业流程与管理
7.1全面预算管理体系
年度预算编制的基本流程
7.2预算编制程序
7.3 预算管理制度
完整的预算管理制度
八、预算审查、检讨与评估
8.2预算执行与检讨
8.2.1预算执行
1）组织实施
组织实施
2）协调各项经营活动
3）强化现金流量的预算管理
强化现金流量的预算管理
4）按照授权审批程序执行预算，严格执行各项预算
预算执行的全过程管理
立项的审批流程
预算执行的要求
8.2.2预算检查
定期完成差异报告
滚动预测
滚动预算图例
8.3预算调整控制
预算的调整
预算变更
预算变更的条件
预算变更的申请和审批
8.4预算分析与反馈报告系统
预算评估体系
全面预算管理的组织保证
2）预算委员会—预算决策机构
预算委员会的职责
3）企业财务管理部门—预算组织机构
4）企业内部职能部门—预算编制与执行机构
5）企业所属基层单位
十、预算的编制方法
固定预算
弹性预算
零基预算
零基预算的基本做法
实施全面预算管理的关键
1、以市场为导向、企业发展战略为目标
2.以明确完善的组织结构为基础
3.以健全的预算组织为保证

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