汇划款项及资金清算的核算(PPT 28页)

内容摘要
（一）上存联行备付金
1、清算行和省区分行在总行清算中心开立“备付金存款户”
（1）通过人民银行划款上存（填写信或电汇凭证）（编制两联特转传票）
借：其他应收款——待处理汇划款项户
贷：存放中央银行准备金
（2）收到总行清算中心借记信息后，系统自动进行帐务处理
借：上存系统内款项——上存总行备付金户
贷：其他应收款——待处理汇划款项户
2、二级分行在其省区分行开立调拨资金帐户
手续同上
借：其他应收款——待处理汇划款项户
贷：存放中央银行准备金
收到分行借记信息后，
借：上存系统内款项——上存省区分行调拨资金户
贷：其他应收款——待处理汇划款项户
3、总行及省区分行清算中心收到下级行上存款项的分录略

 

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