货币资金的分析性复核(doc 15页)

货币资金的分析性复核目录：
一、货币资金
二、短期投资
三、应收账款
四、应收票据
五、其他应收款
六、预付账款
七、待摊费用
八、长期投资
九、固定资产
十、在建工程
十一、长期待摊费用
十二、其他资产
十三、借款
十四、应付票据
十五、应付账款
十六、预收账款
十七、应付工资与应付福利费
十八、应交税金
十九、其他应付款
二十、预提费用
二十一、所有者权益
二十二、收入
二十二、成本
二十三、费用
二十四、存货与生产成本

 

货币资金的分析性复核内容简介：
    一般现金期末结存数额较小，其他货币资金的数额也不会很大，票据保证金如果计入其他货币资金，应结合应付票据进行分析，一般占期末应付的银行承兑汇票票面金额的30%-70%。结合应收账款的增减变动以及销售收入分析收入是否形成了现金流入还是较多的采用债权结算。分析各月间的资金流入与资金流出是否有重大波动，结合物资采购、销售收入、应收账款、应付账款等科目进行分析。
    货币资金的分析性测试旨在关注其他科目审计中容易忽略的细节问题。另外应结合现金流量表的列报进行逐项分析。

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