计算机审计实务公告简版(doc 67页)

目录 1
1.前言 1
2.引言 1
3.范围 1
4.规范性引用文件 2
5.术语和定义 2
5.1计算机审计方法 2
5.2审计业务模型 2
6.概述 2
7.审计方法目录体系 3
7.1资源分类 3
7.2代码结构 4
7.3中央部门预算执行计算机审计方法体系 4
8.审计方法实例 8
8.1 (BBA)部门预算执行总体分析 8
8.1.1各级预算单位年度变化情况 8
8.1.2预算单位人员基本情况 8
8.1.3预算单位人员年度变化情况 9
8.1.4部门预算执行情况总体分析 9
8.1.5部门预算执行情况分析（07年改革前） 10
8.1.6部门预算执行情况分析（07年改革后） 11
8.1.7部门预算支出进度情况分析 11
8.1.8预算执行总体情况分析（多单位对比、表） 12
8.1.9预算执行总体情况分析（多单位总体、图） 13
8.1.10会计凭证完整性审查审计方法 13
8.1.11财务数据平衡性审查审计方法 14
8.1.12部门预算执行差异审查审计方法 14
8.1.13自行调整预算、自行调剂使用专项资金审计方法 15
8.2 (BBB)部门预算编制与批复审计 15
8.2.1预算收入编制情况分析 15
8.2.2预算支出编制情况分析 16
8.2.3财政拨款预算支出编制情况 16
8.2.4多单位对比预算收入编制情况 17
8.2.5多单位对比预算支出编制情况 18
8.2.6项目预算编制不细化审计方法 18
8.2.7追加预算执行情况审计方法 19
8.3 (BBC)部门预算资金拨付审计 20
8.3.1预算资金拨付情况结构与趋势分析 20
8.3.2政府职能分类预算资金拨付情况分析 20
8.3.3项目预算收入支出情况分析 21
8.3.4农业部预算资金拨付情况分析 22
8.3.5预算资金收入支出情况分析 22
8.3.6零余额账户与基本账户之间转拨款的合规合法性审查审计方法 23
8.3.7无预算、超预算支出审查审计方法 23
8.3.8财政拨款预算执行审查审计方法 24
8.3.9财政支付记账准确性审查审计方法 24
8.3.10财政支付合规性审查审计方法 25
8.3.11财政返还额度去向审查审计方法 25
8.3.12违规使用个人账户开展经营业务审计方法 26
8.4 (BBD)部门预算基本支出审计 26
8.4.1 财政拨款基本支出预算编制情况 26
8.4.2 人员经费预算编制情况分析 27
8.4.3 日常公用经费预算编制情况分析 28
8.4.4 工资福利支出预算编制情况分析 28
8.4.5 对个人和家庭补助支出预算编制情况分析 29
8.4.6 人均人员经费编制情况分析(实有人数) 29
8.4.7 人均工资福利支出预算编制情况分析(本级、实有人数) 30
8.4.8 人均补助经费支出预算编制情况分析(实有人数) 31
8.4.9 人均日常公用经费预算编制情况分析(编制人数) 31
8.4.10人均日常公用经费预算编制情况分析(本级、编制人数) 32
8.4.11多单位比较公务员人均工资福利编制情况 33
8.4.12多年度比较公务员人均工资福利编制情况 33
8.4.13多单位、多年度比较日常公用经费编制情况 34
8.4.14未按规定标准发放施工现场津贴审计方法 34
8.4.15利用虚假发票套取资金发放补助审计方法 35
8.4.16违规发放津贴补贴审计方法 35
8.5 (BBE)部门预算项目支出审计 36
8.5.1 项目支出预算编制情况分析 36
8.5.2项目支出预算编制中财政拨款情况分析 36
8.5.3 项目支出预算编制中财政资金占比分析 37
8.5.4 使用以前年度结余安排项目支出情况 38
8.5.5 项目支出预算执行情况分析 38
8.5.6以前年度虚报完成项目挤占本年预算资金问题审计方法 39
8.5.7基本支出挤占项目支出问题审计方法 39
8.5.8项目结余资金多年未安排使用问题审计方法 40
8.5.9虚列支出转移项目资金审查审计方法 40
8.5.10免费宣传品制作使用情况绩效评价审计方法 41
8.5.11虚列支出审计方法 41
8.5.12资金来源、投入及大额资金支出审计方法 42
8.5.13筛选连续三年项目结余未发生变化或变化较少的基建项目审计方法 43
8.5.14扩大科研经费开支范围审计方法 43
8.6 (BBF)部门非税收入收缴审计 44
8.6.1 预算内行政事业性收费收入预算编制情况分析 44
8.6.2 预算外资金收入预算编制情况分析 44
8.6.3 预算外资金支出预算编制情况分析 45
8.6.4 政府性基金预算收入预算编制情况分析 46
8.6.5 政府性基金预算支出预算编制情况分析 46
8.6.6证书工本费收费收入审计方法 47
8.6.7报纸发行收入真实性审查审计方法 47
8.6.8业务收入完整性审计方法 48
8.7 (BBG)部门国有资产管理审计 48
8.7.1固定资产账表核对审计方法 48
8.7.2行政机关超标准配置公务用车审计方法 49
8.7.3行政机关办公用房建设面积超标准审计方法 49
8.8 (BBH)部门政府采购审计 50
8.8.1 政府采购预算编制情况分析 50
8.8.2政府采购预算执行情况审查审计方法 51
8.8.3履行政府采购程序审查审计方法 51
8.8.4政府采购执行情况审计方法 52
8.9 (BBJ)部门决算（草案）审签 52
8.9.1 财政拨款收支余决算分析 52
8.9.2 收入结构情况决算分析 53
8.9.3 支出结构情况决算分析 53
8.9.4 项目支出收支余情况决算分析 54
8.9.5 结余情况决算分析 55
8.9.6 部门决算结余率 55
8.9.7 《收入支出决算表》（财决02表）表内核对审计方法 56
8.9.8 《收入决算表》（财决03表）表内核对审计方法 56
8.9.9 《支出决算表》（财决04表）表内核对审计方法 57
8.9.10决算报表与账目数据比对审计方法 57
8.10 (BBK)部门其他审计 58
8.10.1 住房改革支出预算编制情况分析 58
8.10.2 住房改革支出预算编制财政资金占比分析 59
8.10.3行政事业性收费审查审计方法 59
8.10.4经费支出与暂存、暂付款互转审查审计方法 60
8.10.5会议费审计方法1 61
8.10.6会议费审计方法2 61
8.10.7会议费审计方法3 62
8.10.8出国费审查方法 62
8.10.9基本科研业务费专项资金审计方法 63
 

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