货币资金的管理、控制与会计处理(ppt 89页)

货币资金的管理、控制与会计处理目录：
第一节、货币资金业务的会计处理
第二节、货币资金的管理与控制

 

货币资金的管理、控制与会计处理内容提要：
账户设置及登记：
1. 总分类核算应设置”现金“账户，
总括核算现金的收付和结存情况。
2. 序时核算：设置现金日记账
库存现金日记账由出纳员根据审核后的收付款凭证，按业务发生的先后顺序逐日逐笔地进行登记。
每日终了应计算本日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金的实存数相核对，做到日清月结，保证账款相符 .
银行支付方式及会计处理：
1.支票
2.银行本票
3.银行汇票
4.商业汇票
5.汇兑
6.委托收款
7.托收承付
8.信用卡
9.信用证

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