货币资金和交易性金融资产综述(ppt 45页)

货币资金和交易性金融资产综述目录：
第一节、货币资金
一、货币资金的性质与范围
二、货币资金内部控制制度
三、核算货币资金应设置的主要科目及其在会计报表上的列示
四、现金与银行存款管理
五、现金的收付与清查
六、银行存款收付与核对
七、其他货币资金
第二节、交易性金融资产
一、交易性金融资产概述
二、交易性金融资产的取得
三、交易性金融资产持有期间收到的股利、利息
四、交易性金融资产的期末计价
五、交易性金融资产的出售

 

货币资金和交易性金融资产综述内容提要：
银行存款开户管理：
基本存款户：是企业办理日常结算及现金支取的账户，按照规定，企业发放工资、奖金等需要支取的现金，只能通过基本存款账户办理。
一般存款户：是企业为了业务方便在银行或金融机构开立的基本存款户以外的账户，该类账户主要用于银行借款的转存以及与开立基本存款账户的企业不在同一地点的附属非独立核算的单位开立的账户，按规定，企业可以通过一般存款户办理转账结算和现金缴存，但不得支取现金。
临时存款户：是因企业的临时业务活动需要而开立的暂时性账户，企业可以通过此类账户办理转账结算以及按照现金管理的规定办理现金收付。
专用存款户：是企业因特定用途需要开立的具有特定用途的账户。
银行存款结算管理：
银行汇票：是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。
商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。
支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
信用卡：是商业银行向个人和单位发行的凭以向特约单位购物、消费和银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

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