资金结算业务核算实务(ppt 46页)

资金结算业务核算实务目录：
一、相关知识
二、任务实施

 

资金结算业务核算实务内容提要：
按“银行汇票”“银行本票”“信用卡”“信用证保证金”“存出投资款”“外埠存款”等进行明细核算。同时根据银行汇票或本票收款单位、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行等进行详细明细核算。如“其他货币资金－银行汇票（南京天惠公司）”
银行承兑汇票结算的账务处理：
只是在向开户行申请承兑时，需缴纳一笔承兑费用，承兑申请人将其作为“财务费用”入账。
银行承兑汇票的核算基本同商业承兑汇票。不同的是，票据到期付款人无力付款，
由开户行代为兑付，付款人将“应付票据”转入“短期借款”账户。

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