出纳基础知识与工作实务(ppt 77页)

出纳基础知识与工作实务目录：
第一章：出纳基础知识
第二章：现金的管理与核算
第三章：银行存款

 

出纳基础知识与工作实务内容提要：
一、出纳的定义 、对象 、职责
定义
出纳是指收入和发出的管理工作。
包括出纳工作和出纳人员两种含义。
对象
指企事业单位的现金和银行存款收付经济业务的会计事项。
职责
二.出纳工作的方法
1.机构设置
2. 出纳人员的配备
3.出纳人员的内部分工
4.出纳人员的回避制度
三、出纳与会计的关系
各有分工
相互依赖又相互控制
出纳核算与会计明细核算的区别是相对的
出纳工作是一种账实管工作
四、出纳工作的任务和方法
1．设置账户
2．复式记账
3．填制和审核凭证
4．登记出纳账簿
5．货币和财产清查
6．编制出纳收支报告
7．保管出纳文件，按规定办理移交

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