某公司内部审计制度(doc 24页)

某公司内部审计制度目录：
第一章 总则……1
第二章 机构设置及职责……1
第三章 审计人员……2
第四章 审计范围和权限……3
第五章 审计程序……5
第六章 职业道德与审计纪律……13
第七章 审计档案……15
第八章 附则……17

 

某公司内部审计制度内容提要：
总则：
第一条 为了加强集团公司内部管理和审计监督，维护集团公司合法权益，保障企业经营活动健康发展，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》和集团公司的实际情况，制定本制度。
第二条 内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、评价、控制和监督活动。它通过系统、规范的方法，审查、评价公司各级组织经营活动及目标实现、内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管理人员认真地履行职责。
……

集团公司内部审计常设机构为内部审计委员会，代表集团公司实行审计监督。其职责是：
（一）按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、办法等；
（二）制订年度和季度审计工作计划；
（三）负责组织实施内部审计监督，并向总裁/主管副总裁报告审计结果；
（四）指导监督下属单位建立建全内部审计机构，配备内部审计人员；
（五）负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作；
（六）负责集团公司及所属单位委托社会审计事项（上市公司除外）；
……

内部审计人员应具备的执业能力：
（一）熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度；
（二）具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序和技术；
（三）具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他相关专业工作经验；
（四）熟悉本单位经营管理及生产、技术知识；
（五）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及微机操作能力；

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