企业流动资金的管理(doc 31页)

企业流动资金的管理目录：
第一节  现金和有价证券管理
一、现金管理的目标
二、现金管理的有关规定
三、现金收支管理
四、最佳现金持有量
第二节  应收账款管理
一、应收账款管理的目标
二、信用政策的确定
三、应收账款的收账
第三节  存  货  管  理
一、存货管理的目标
二、储备存货的有关成本
三、存货决策

 

 

企业流动资金的管理内容提要：
   流动资金是指投放在流动资产上的资金。流动资金的主要项目是现金、应收账款和存货，它们占用了绝大部分的流动资金。流动资金有一个不断投入和收回的循环过程，这一过程没有终止的日期，这就使我们难以直接评价其投资的报酬率。因此，流动资金投资评价的基本方法是以最低的成本满足生产经营周转的需要。
   现金是可以立即投入流动的交换媒介。它的首要特点是普遍的可接受性，即可以有效地立即用来购买商品、货物、劳务或偿还债务。因此，现金是企业中流动性最强的资产。属于现金内容的项目，包括企业的库存现金、各种形式的银行存款和银行本票、银行汇票。
    有价证券是企业现金的一种转换形式。有价证券变现能力强，可以随时兑换成现金。企业有多余现金时，常将现金兑换成有价证券；现金流出量大于流入量需要补充现金时，再出让有价证券换回现金。在这种情况下，有价证券就成了现金的替代品。获取收益是持有有价证券的原因。这里讨论有价证券是将其视为现金的替代品，是“现金”的一部分。

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