货币资金与交易性金融资产综述(ppt 41页)

货币资金与交易性金融资产综述目录：
第一节、货币资金
一、货币资金的性质与范围
二、货币资金内部控制制度
三、主要科目及在会计报表上列示
四、现金管理
五、银行存款管理
六、其他货币资金
第二节、交易性金融资产
一、交易性金融资产的含义
二、交易性金融资产的的初始计量
三、交易性金融资产的持有收益的确认
四、交易性金融资产的期末计价
五、交易性金融资产的出售

 

货币资金与交易性金融资产综述内容提要：
货币资金内部控制制度：
内部控制制度是指处理各种业务活动时，依照分工负责的原则在有关人员之间建立的相互联系、相互制约的管理体系。
货币资金的内部控制制度是企业最重要的内部控制制度，要求货币资金收支与记录的岗位分离、收支凭证经过有效复核或核准、收支及时入账且收支分开处理、建立严密的清查和核对制度、制定严格的现金管理及检查制度等。
现金的使用范围：   
（1）职工工资、津贴；
（2）个人劳动报酬；
（3）颁发给个人的科技、文艺、体育等各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出等；
（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费；
（7）结算起点(现行规定为1 000元)以下的零星支出；
（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

 

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