企业的涉税会计处理培训(ppt 49页)

企业的涉税会计处理培训目录：
一、应交税费
二、已交税金
三、减免税款
四、出口抵减内销产品应纳税额
五、转出未交增值税
六、销项税额
七、出口退税
八、进项税额转出
九、转出多交增值税
十、应交税费—未交增值税
十一、........................

 

企业的涉税会计处理培训内容提要：
1、采购：借：库存商品
            应交税费—应交增值税（进项税额）
            贷：银行存款（或应付账款等）
2、“进项税额”专栏退货时只能用红字冲减
例：5月15日收到销货方开来的红字发票货款10000元。
借：银行存款（或应收账款）            11700
       应交税费—应交增值税（进项税额）   1700
       库存商品                            10000
       或：贷：库存商品                            10000
3、特殊“进项税额”抵扣  运费7%  农产品13%（有凭票抵扣、计算抵扣）
“已交税金”此栏目核算一个月内分次预缴增值税。
以一个月为一期的纳税人，自期满之日起十日内申报 纳税，一般不使用此科目。但辅导期一般纳税人企业超限量领购发票时，需预交部分税款，此时账务处理如下：
借：应交税费—应交增值税（已交税金）
        贷：银行存款
账务处理：借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
      贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
例：某企业本月进项税额34000元，内外销共用原材料，当月内销销项税额13600元，外销产品离岸价200000元，退税率13%，征收率13%。
解：应退税额=200000×13%=26000元
       进项税额账面余额=34000-13600=20400元。（需退税）
     差额26000-20400=5600元（是以内销产品的销项税额抵减）。

 

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