某财经大学所得税会计教材(ppt 51页)

某财经大学所得税会计教材目录：
一、所得税会计的基本理论
二、计税基础
三、所得税会计的特殊问题

 

某财经大学所得税会计教材内容提要：
1．按照会计准则的规定，确定资产负债表中除递延所得税负债和递延所得税资产以外的其他资产和负债的账面价值。
2．按照企业会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产和负债各项目的计税基础。
3．比较资产和负债项目账面价值与计税基础之间的差异，分别应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异两类，根据适用的所得税税率确定本期末递延所得税负债和递延所得税资产的应有余额。
4．按照适用的税法规定计算确定当期应纳税所得额，再乘以适用的所得税率，结果确认为当期应交所得税。
5．确定利润表中的所得税费用。
递延所得税来源于“暂时性差异”，这种差异对于未来期间计算应交的所得税时会产生影响。其影响表现为：
或者导致未来期间应税所得和应交所得税的增加，或者导致未来期间应税所得和应交所得税的减少。其中，前者被称为应纳税暂时性差异，后者被称为可抵扣暂时性差异。

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