新企业所得税申报表及新税法讲解(ppt 124页)

新企业所得税申报表及新税法讲解目录：
第一部分  财务、会计、税法的变革及其关系
第二部分  新企业所得税申报表及新税法讲解

 

新企业所得税申报表及新税法讲解内容简介：
第二部分  新企业所得税申报表及新税法讲解
1.新申报表采用的是以间接法为基础的表样设计。
所得税年度申报表主表是以企业会计核算为基础，以税法规定为标准进行纳税间接调整，从而确定应纳税所得额。而不是按照原来的直接按税法规定计算填报收入和成本费用，在此基础上再进行纳税调整。因此，主表前13行“利润总额计算”的数字都是取自企业会计账簿和会计报表资料。
2.新申报表附表数量有所减少。
与原1个主表14个附表的年度申报表相比，新申报表只有1个主表11个附表。
取消：原申报表中的《捐赠支出明细表》、《技术开发费加计扣除额明细表》、《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》和《坏账损失明细表》（《呆账准备计提明细表》、《保险准备金提转差纳税调整表》）。
增加：《以公允价值计量资产纳税调整表》、《资产减值准备项目调整明细表》。在收入和成本明细表中增加了事业单位、社会团体、民办非企业单位的收入和支出明细表。
合并：《纳税调整增加项目明细表》和《纳税调整减少项目明细表》合并为《纳税调整项目明细表》

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