公司治理、内部控制与证券公司风险(PDF 13页)

摘要：2001 年开始，中国证监会统一要求证券公司聘请中介机构进行内部控制
的评审并出具审核报告，这为我们了解证券公司的内部控制提供了宝贵资料。本
文以2001-2002 年证券公司作为研究样本，研究了公司治理与内部控制对证券公
司风险的影响。研究结果表明，证券公司风险与公司治理结构没有显著的相关关
系，与内部控制则有着显著的相关性。内部控制越完善，则公司在客户资金安全、
资产质量、潜在损失与诉讼风险等方面的风险越小。如果一家证券公司被会计师
出具了非标准内部控制审核报告，很可能预示着公司有较大风险。
关键词：公司治理 内部控制 风险
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