预算与计划.ppt30

财务计划
财务预测
营运资本需求分析
利润规划
财务预算
                                                                                                                         财务计划与控制                                                    第一节 财务预测

1.财务预测是指估计企业未来的融资需求
    不准确的预测还有必要吗?
2. 财务预测的步骤
   
       销售预测
                    估计需要的资产
                                  估计收入、费用和保留盈余
                                                  估计所需融资
财务计划与控制
3.销售百分比法
     假定收入、费用、资产，负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售额和相应的百分比预计资产、负债和所有者权益，然后利用会计等式确定融资需求
A公司的融资需求
                       上期末实际       占销售额(3000万元)的%      本年计划(4000万元)
资产：
流动资产              700                       23.33%                                    933.33
长期资产            1300                       43.33%                                  1733.33
资产合计            2000                                                                     2666.66
负债和权益:
短期借款                60                            N                                          60
应付票据                  5                            N                                            5
应付款项              176                         5.87%                                     234.80

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