经营计划和预算流程(ppt 98页)

第一章、 经营计划/预算管理的最佳作法
第二章、 对经营计划/预算管理流程评估
第三章、 缩短差距的工作计划

 

第一章、 经营计划/预算管理的最佳作法
第一节 经营计划/预算流程的目的及原则
一、目的
将战略规划的第一年目标转化为一个详细的经营计划以及相应的财务预算计划，作为公司最高领导和各业务单位领导之间的“业绩合同”。这个合同同时被用作业务单位领导之责任及权力的依据
公司领导通过对各业务单位经营/预算计划的严格质询和考核，指导各业务单位的经营运作
二、原则
经营计划的目标来自于战略规划的第一年目标，财务预算起点于经营计划之目标
公司总部制定业绩的期望指标，并由总裁和高层领导通过对各专业公司、业务单元经营计划的严格挑战及质询保证业绩期望指标尽量得以实现
经营/预算计划提供明确的经营及财务业绩目标，以作为业务单位负责人业绩考核的依据
季度业绩考核包括对业务单位负责人的质询，并以解决问题为根本出发点，而不是解释问题

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