能挣钱巧开支-企业出纳手册（推荐PDF108）

《能挣钱巧开支——企业出纳手册》
出纳业务基础
一、出纳工作的特点
出纳是管理货币资金支出与收入的一项工作，出即支出，纳即收入。从
出纳角度看，管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、银行存款和其它
货币资金。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、
银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。
在市场经济环境下，货币作为交换的手段，任何经济活动都要通过货币
资金的收付结算来完成。如企业在经营活动中资金的筹集与使用、职工工资
的发放与费用的报销，行政事业单位资金的拨付与上缴等，这些活动都需要
专职的岗位和人员去专门办理。这个岗位就是出纳岗位，在这个岗位上工作
的人就是出纳员。
出纳是会计工作的一个重要岗位，担负着现金收付、银行结算、货币资
金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。任何工作都有自身的特
点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的共同性质，
但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特
点：
（1）社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而
这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济
运转相联系的。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学
习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。
（2）专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作
技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使
用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职
业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使
用现代化办公工具。（3）政策性。出纳
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