出纳实务管理-宋炯炯(ppt 271页)

出 纳 实 务
课 程 性 质
教学培养目标
教学内容与成绩考核
引例
第一部分   出纳的基础技能
一个原则：内部牵制原则或者说钱帐分管原则
两层含义
三项工作内容
四大特点
五大职责
真实案例讨论
读完案例谈谈感想
出纳员三字经
案例
二、出纳工作的组织
解释：
第二部分  出纳管理技能
库存现金的管理技能
库存现金管理的“八不准”
现金的使用范围
库存现金的限额
库存现金清查
清查结果的处理
备用金的管理技能
管理办法
备用金的借支程序
保管内容
定额备用金管理
非定额备用金的管理
说明
银行账户的管理技能
银行账户管理的基本原则
银行账户的开立
开户所需要的书面材料
银行账户使用规定
账户使用”四不“
银行账户的变更
银行账户的撤销与迁移
销户时应注意的事项
账户迁移
银行存款的清查
银行存款账单不符的原因及处理
银行存款余额调节表的编制
支 票 与 印 鉴 的 管 理 技 能
支票的管理
出 纳 工 作 的 交 接 技 能
出纳工作交接的程序
第三部分  出纳票证处理技能
原 始 凭 证 认 识 技 能
用笔要求
书写要求
日期大写注意事项
填 制 技 能——收据与解款单
收据业务练习
实务举例
填 制 技 能——银行结算凭证
填 制 规 定
支票
现金支票
银行本票
银行汇票
必须记载事项
注意：银行本票和银行汇票的区别
商业汇票
银行承兑汇票VS银行汇票
汇兑凭证
电汇&信汇
补充小知识（1）：点钞技巧
②持钞。
③清点。
④记数。⑤挑残破票。⑥扎把。
补充：凭证的错误登记
凭证的装订
一、会计凭证装订前的准备
二、会计凭证的装订方法
三、会计凭证装订操作的具体步骤     1、装订凭证需用的工具
  2、整理好凭证用铁夹固定好
3、对于大的原始凭证要折叠成跟记帐凭证一样面积尺寸（折叠时应注意把凭证的左上角或左侧面让出来，以便装订后，还可以展开查阅）。
4、按照包角上面印的装订孔位置，用电钻对准钻三个孔。
5、用针穿线从钻孔的下面向上，围绕三个孔位和两侧系紧系好，在背面打结。
    6、按虚线的位置剪开，把包角向左上侧面折， 然后抹上胶水向上折叠，将侧面和背面的线绳扣粘死。 
7、待胶晾干后，在凭证本的脊背上面写上“某年某月第几册共几册的字样。装订人在装订线封签处签名或者盖章。记帐凭证一个月应从头编一次序号。
8、业务量小，凭证不多，把若干个月份的凭证合并订成一册也可以，但在凭证封面上要注明本册所含的凭证月份，并在月与月之间隔一张凭证封面.
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第四部分  出纳账簿处理技能
补充
关于扉页填写说明
注意以下几点：
三栏式日记账
三栏式现金日记账
优缺点
三栏式银行存款日记账
登记方法
多栏式现金日记账
多栏式银行存款日记账
登记账簿的规则
日记账的结账技能
日记账结账方法
错账查找的方法
错 账 的 更 正 技 能
出纳账簿的错账更正方法
红字冲销法
备 查 账 簿 及 登 记 技 能
支票领用登记簿
应收票据备查登记簿
应付票据备查登记簿

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