出纳实务的主要内容(ppt 146页)

哪些属于出纳人员？
出纳工作的内容
2、货币资金收支的监督
1.2出纳岗位的要求
1.2.2出纳人员的岗位设置
回顾出纳员的工作内容
2.1  现金与现金管理概述
1)现金的收入范围
2）现金支付范围
（2）库存现金限额管理
讨论1：
接上例，张三过来报销差旅费800元，余丽直接从现金收入5000元里支付报销款，可以吗？
讨论2:
2、票据的保管
作业：P25(用作业本）
一 、现金收入业务的办理（ 河南有限公司2010年1月部分实务）
练习：现金的收入办理
实务2    2010年1月2日，出售给郑州骏驰实业公司打卡 机一台，售价580元，收到现金580元。
例2、2日，出售废铁1吨，价税合计585元，              收到现金585元。
1、将收到的现金585元存入银行。（其中100元5张，50元1张，10元3张，5元1张。）
2、5日业务员王明借支1000元出差参加产品展销会
3、6日，购买办公用品300元。（采购员王三在南宁百货大楼购买8开复印纸3包，单价100元。采购部负责人：李四）
4、31日，支付销售部门人员工资4000元 
出纳员登好现金日记账后呢？
2.3.3现金清查
例：假如实存现金1000元，填写以下现金盘点报告表。
发现盘亏后账务处理
后经发现是出纳员自己的责任造成的，经批准应由出纳员赔偿。
例：假如实存现金1500元
总结：
（2）现金短款
2.2 现金的基本业务核算（见教材P14）
3、报销差旅费、交回借支差旅费剩余款
5、将现金送存银行
7、发放工资
8、现金清查
例2.11 无法查明，经批准作营业外收入
例2.12   发现现金短款账务处理
例2.13  经查明现金短款的会计处理
第3章、银行存款业务的办理
单位结算账户是指以单位名称开立的银行结算账户。
2、单位结算账户的类型
开户步骤：
银行印鉴卡
作业
开立银行账户的有关规定
银行结算账户的变更和撤销
2、撤销银行账户的注意事项
总结
开账户之后，我们用它来做什么？
支付结算方式的分类
1、支票的领购（见教材42）
2.支票结算方式及核算
总结：（结合练习题）
支票的处罚规定
支票的挂失
银行汇票结算方式以及核算
银行汇票结算的一般程序：（记笔记）
（2）银行收妥款项，签发银行汇票。

（3）企业持第二联 银行汇票及第三联解讫通知采购货物，给供货单位。
    （4）购买货物，取得发票；
练习
企业收到汇票的处理程序：
        
作业：
练习：
思考：（3）银行汇票与支票的区别？
商业汇票
（3）商业汇票的付款期限
（4）分类
商业承兑汇票   
情景模拟：签发银行汇票的程序
（1）谁签发的？
付款单位签发商业承兑汇票程序
（4）到期支付票款(见P64)
收款单位收受汇票的处理
2）到期日内，委托银行收款
（3）收到票款
（4）到期未能收到票款
作业：教材P77
付款方签发商业承兑汇票的流程
收款方收受商业承兑汇票的流程
商业汇票——银行承兑汇票
收款单位的账务处理
3）收到票款
与商业承兑汇票相比，银行承兑汇票有什么异同？
第五章国内支付结算实务

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