外企所得税汇算清缴培训资料(doc 39页)

外企所得税汇算清缴培训资料目录：
第一章 外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴的基本规定
第二章 外企所得税汇算清缴重点政策 
第三章 企业会计制度和税收制度的差异分析 
第四章 涉外企业所得税操作系统 

 

外企所得税汇算清缴培训资料内容摘要：
    （一）汇算清缴的涵义。汇算清缴是指在《外资税法》规定的时限内，企业填写所得税年度申报表并自核自缴应补缴的税款后，主管税务机关对企业年度申报表及有关资料进行审核并办理年度所得税多退少补事宜，对所有参加汇算清缴企业的资料进行汇总、情况分析和工作总结的行为。
    （二）汇算清缴的范围。凡在纳税年度内已开始生产、经营（包括试生产、试营业）的企业，或在纳税年度中间发生合并、分立、终止的企业，无论盈利或亏损，也不论企业是核实征收还是核定征收，除经主管税务机关批准外，均应按照《外资税法》及《外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法》（以下简称办法）的有关规定参加所得税汇算清缴。
    （一）企业所得税汇算清缴的时间要求
     1、企业应在年度终了后四个月内，填写企业所得税年度申报表，向其主管税务机关申报上一年度的应纳税所得额、应纳所得税额、减免所得税额、抵免所得税额、境外应补所得税额，并应依其全年实际应纳税额减除已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税额；企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，可在年度终了后四个月内，向主管税务机关提出延期申报申请，经主管税务机关批准后，可以适当延长申报期限，延长期限不得超过一个月。

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