企业所得税费用的核算方法讲解(ppt 40页)

企业所得税费用的核算方法讲解目录：
一、所得税会计的概述
二、资产负债表债务法
三、所得税费用的核算
四、所得税列报和披露

 

 

企业所得税费用的核算方法讲解内容摘要：
      二、所得税会计核算的一般程序：
    1 、按照相关企业会计准则规定，确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值。
    2．确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础。
    3．比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异分别为应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，同时确认递延所得税资产或递延所得税负债。
    4、计算确定当期应交纳的所得税。
    5、确定利润表中的所得税费用。
    在负债的确认与偿还一般不会影响企业的损益，也不会影响其应纳税所得额，未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额为零，计税基础即为账面价值
    某些情况下，负债的确认可能会涉及损益，进而影响不同期间的应税所得额,使得计税基础与账面价值之间产生差额。
     

 

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