现金管理:币资金审计(pdf 42页)

现金管理:币资金审计目录:

第一节 货币资金与交易循环
第二节 库存现金审计
第三节 银行存款审计
第四节 其他货币资金审计

 

现金管理:币资金审计内容摘要:

一、审计目标
其他货币资金包括企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购
地银行开立采购专户的款项所形成的外埠存款、企业为取得银行汇票
按照规定存入银行的款项所形成的银行汇票存款、企业为取得银行本
票按照规定存入银行的款项所形成的银行本票存款、信用卡存款和信
用证保证金存款等。
其他货币资金的审计目标主要包括：
1．确定被审计单位资产负债表的货币资金项目中的其他货币资
金在资产负债表日是否确实存在，是否为被审计单位所拥有或控制。
2．确定被审计单位在特定期间内发生的其他货币资金收支业务
是否均记录完毕，有无遗漏。
3．确定其他货币资金余额是否正确。
4．确定其他货币资金是否已按照企业会计准则的规定在财务报
表中作出恰当列报。

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