高级会计实务内部控制讲义(doc 118页)

内容摘要
第一节 企业内部控制规范体系框架
为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展， 维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会、审计署、 银监会、保监会制定了《企业内部控制基本规范》，自 2009 年 7 月 1 日起在上市公司范围内施行， 鼓励非上市的大中型企业执行。执行本规范的上市公司，应当对本公司内部控制的有效性进行自我 评价，披露年度自我评价报告，并可聘请具有证券、期货业务资格的会计师事务所对内部控制的有 效性进行审计。
《企业内部控制基本规范》适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。小企业和其他单位
可以参照本规范建立与实施内部控制。

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