内部控制目标与要素及风险评价(ppt 46页)
内部控制目标与要素及风险评价(ppt 46页)内容简介
内部控制目标与要素及风险评价目录:
第一节 内部控制目标与要素
第二节 了解与记录内部控制
第三节 内部控制测试
第四节 内部控制评价
第五节 管理建议书
内部控制目标与要素及风险评价内容提要:
一. 内部控制定义
组织为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整,防止、发现、纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。
二. 内部控制的目标
(1)保证业务活动按照适当的授权进行;(授权)
(2)保证所有交易和事项以正确的金额,在恰当的会计期间及时记录于适当的账户,使会计报表的编制符合会计准则的相关要求;(会计记录的正确性)
(3)保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权;(授权)
(4)保证账面资产与实存资产定期核对相符。(资产保全)
三、 内部控制包括下列要素: (一)控制环境; (二)风险评估过程(被申单位的风险评估过程); (三)信息系统与沟通(被申单位的信息系统与沟通); (四)控制活动; (五)对控制的监督。
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