内部控制案例分析(ppt 71页)

内部控制案例分析目录
第一部分 内部控制案例分析
第二部分 内部控制
第三部分 内部财务会计控制
第四部分 中建系统内部控制分析及建议

 

内部控制案例分析内容简介：
二、内部控制方面的分析
(一)管理层不重视财务，串通不执行制度
(二)控制不力
1．对海外部运作监督非常松疏。
2．高额奖金的诱惑使他们不愿严加控制。
3．调查人员走过场。
4．审计报告意见不明确，也未引起重视。
(三)业务交易部门与行政财务管理部门权力过于集中
(四)代客交易部门和自营交易部门混淆不分
(五)奖金结构忽视企业风险系数
内部控制的概念
1．“内部控制——一种协调制度要素及其对管理当局和独立审计人员的重要性”。
2．吉姆斯 D 威廉森在《现代主计长手册》第五版
3．《悉尼总声明》
4．COSO报告中的看法
5．萨班斯法案中的看法
6．美国证监会的看法
6、国外反贪污法
6、联邦存款与保险公司法案
7、联邦财务总法
8、AICPA
9、美国审计总署
10、英国的Cadbury报告（从财务领域反映公司监管）
11、IIA的内部控制概念
12、加拿大的COCO报告（核心控制委员会制定）
13、2000年7月，国际电脑稽核协会所属的信息系统审计与控制基金会修订完成了《信息控制目标及其相关技术》COBIT（Control Objectives of Information and Related Technology）。

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