现金及內部控制简介(ppt 35页)

现金及内部控制简介目录：
一、 内部控制之目的
二、 内部控制之原则
三、 科技与内部控制
四、 内部控制的限制
五、 现金的控制
六、 现金、约当现金与流动性
七、 现金收入的控制
八、 现金支出的控制
九、 应付凭单系统的控制
十、 应付凭单系统的控制
十一、 零用金控制系统
十二、 零用金专户的运作
十三、 零用金的释例
十四、 银行调节表
十五、 银行调节表例释
十六、 编制调节表后的调整分录
十七、 收现天数

 

现金及内部控制简介内容提要：
管理者使用内部控制系统之政策与程序，其目的在于：
保护资产
确保会计的可靠性
提升经营效率
促使依循公司政策
内部控制之原则：
划分权责
维持充分的记录
确保资产安全及约束关键员工
资产的纪录与保管分开
相关交易之责任划分
应用科技控制技术
执行定期及独立的查核
现金的控制：
一个有效的内部控制系统，对现金及约当现金的处理应符合下列三项基本准则：
处理现金的人与记录现金的人要区分
收取的现金应该迅速存入银行
现金支出应开立支票给付

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