企业内部控制与案例分析(ppt 40页)

企业内部控制与案例分析目录：
一、内部控制是什么
二、内部控制怎么做
三、案例分析

 

企业内部控制与案例分析内容提要：
什么是控制：
根据控制论的一般原理，控制是作用者对被作用者的 一种能动作用，被作用者按照作用者的这种作用而行动，并达到系统的预定目标。
什么是内部控制：
内部控制是企业为控制经营风险、实现经营目标而制定的各项政策与程序。
COSO报告指出：内部控制是一个过程，受企业董事会、管理当局和其他员工影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。它认为内部控制整体架构主要由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五项要素构成。
如何理解内部控制：
目的性
是一种动态的过程
是企业经营过程的一部分
深受环境的影响
企业的每一名员工既是控制主体又是控制客体
内部控制是针对人设立和实施的
内部控制的目标：
提高经营活动的效率和效果
保证财务报告的可靠性
保证遵循政策、计划、程序、法律和法规

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